Бухгалтерия для маркетингового агентства

Бухгалтерия для маркетингового агентства: учёт и налоги

Маркетинговое агентство выглядит просто: делаешь клиенту рекламу — получаешь деньги. Но в бухгалтерии всё запутаннее, чем кажется. Через агентство проходят чужие деньги — рекламные бюджеты клиентов, которые вы заливаете в Google, Meta и другие площадки. И вот главная ошибка: многие считают весь этот поток своей выручкой. А это не так — и последствия для налогов серьёзные.

Разберём по-человечески: как устроена бухгалтерия для маркетингового агентства, что считать выручкой, как учитывать рекламные бюджеты и оплату площадкам, что с фрилансерами и налогами.

Главная ловушка: бюджет клиента — это не ваша выручка

Ключевой вопрос всего агентского учёта: что считать своим доходом? Разберём на примере.

Клиент дал вам 100 млн: 80 млн — на рекламу (залить в площадки), 20 млн — ваше вознаграждение за работу. Если записать все 100 млн в выручку, вы завысите доход и переплатите налоги с чужих денег.

Ключевая мысль: рекламный бюджет, который вы просто проводите через себя на площадки, — это транзитные (чужие) деньги, а не ваша выручка. Ваш доход — это агентское вознаграждение за услуги.

Что проходит через агентство	Это выручка агентства?
Рекламный бюджет клиента → площадки	Нет, транзит (расход клиента)
Ваше вознаграждение за работу	Да, это ваш доход

Как именно это отражается, зависит от модели работы и договора (агентская схема, договор оказания услуг с включённым бюджетом и т.д.) [уточнить: порядок учёта рекламных бюджетов и агентского вознаграждения]. Но путать своё вознаграждение с чужим бюджетом нельзя — это искажает и выручку, и налоги.

Модели работы и договор

От того, как оформлены отношения с клиентом, зависит учёт:

• агентская модель — вы действуете за счёт клиента, бюджет — его, вы получаете вознаграждение;
• услуги «под ключ» — в цену включён и бюджет, и работа (тогда учёт иной);
• фикс/ретейнер — фиксированная оплата за ведение.

Правильно прописанный договор — основа корректного учёта. Он определяет, что ваша выручка, а что — транзит.

Оплата площадкам: налог у источника и НДС

Вот нюанс, который упускают почти все начинающие агентства. Когда вы платите за рекламу иностранным площадкам (Google, Meta и др. — нерезидентам), возникают налоговые обязанности:

• при выплатах нерезиденту может возникать налог у источника;
• при получении услуг от иностранной компании может возникать НДС (обязанность по «импорту услуг») [уточнить: порядок налога у источника и НДС при оплате рекламы иностранным площадкам].

То есть, заливая бюджет в зарубежную площадку, агентство нередко становится налоговым агентом по этим выплатам. Это легко упустить, а последствия — доначисления. (Смежные темы — налог у источника и двойное налогообложение.)

Проектный учёт и рентабельность

Агентство ведёт много клиентов и проектов, и важно видеть прибыль по каждому:

• доход по проекту (вознаграждение);
• расходы по проекту (работа команды, подрядчики);
• рентабельность каждого клиента/проекта.

Частая проблема: агентство «в целом работает», но не знает, какие клиенты прибыльны, а какие съедают время команды в убыток. Проектный учёт показывает это.

Команда и фрилансеры

У агентства обычно смешанная команда, и это влияет на учёт:

• штатные сотрудники (менеджеры, креаторы) — зарплата, налоги, взносы;
• фрилансеры и подрядчики — дизайнеры, таргетологи, копирайтеры по договору ГПХ;
• выплаты фрилансерам-нерезидентам — со своими правилами (возможен налог у источника).

Оформление подрядчиков и выплаты им — частая зона ошибок. (См. [«Трудовой договор или ГПХ»](/news).)

Если клиенты иностранные: экспорт услуг

Многие агентства работают на зарубежных клиентов — это экспорт услуг с валютной выручкой и валютным контролем, а часто и с налоговыми льготами (в т.ч. для IT-направлений). Это отдельный выгодный, но требующий внимания блок. (См. [«Экспорт услуг»](/news) и [«Контракт с иностранным заказчиком»](/news).)

Налоги

Агентство выбирает режим под оборот и модель, но ключевое — правильно определить выручку (вознаграждение, а не весь оборот с бюджетами) и учесть налоги при оплате иностранным площадкам. Конкретные режимы и ставки стоит сверять [уточнить: режимы и ставки для рекламных услуг на 2026 год].

Учитывая транзитные бюджеты, налог у источника по площадкам, проектный учёт и фрилансеров, бухгалтерию агентства выгодно вести с профильной поддержкой. В TURAN OS учёт для маркетинговых агентств — рекламные бюджеты и вознаграждение, оплата иностранным площадкам, фрилансеры и налоги — входит в ведение учёта под ключ.

Где агентства чаще всего ошибаются

• Считают весь оборот выручкой — переплачивают налоги с чужих бюджетов.
• Забывают про налог у источника и НДС при оплате площадкам.
• Нет проектного учёта — не видят убыточных клиентов.
• Путаются с оформлением фрилансеров.
• Неверно оформляют договор — непонятно, где выручка, где транзит.
• Игнорируют валютный контроль при работе с иностранцами.

Чек-лист учёта для агентства

• [ ] Отделяете вознаграждение от рекламного бюджета клиента
• [ ] Договор чётко определяет модель и выручку
• [ ] Учитываете налог у источника и НДС при оплате площадкам
• [ ] Ведёте проектный учёт и рентабельность по клиентам
• [ ] Корректно оформили штат и фрилансеров
• [ ] По иностранным клиентам ведёте валютный контроль
• [ ] Выбрали подходящий налоговый режим

Частые вопросы

Является ли рекламный бюджет клиента выручкой агентства?

Нет. Рекламный бюджет, который вы проводите через себя на площадки, — это транзитные (чужие) деньги, а не ваш доход. Выручка агентства — это агентское вознаграждение за работу. Считать весь оборот с бюджетами выручкой — ошибка, ведущая к переплате налогов.

Какие налоги возникают при оплате рекламы Google или Meta?

При выплатах иностранным площадкам (нерезидентам) может возникать налог у источника, а при получении услуг от иностранной компании — НДС по «импорту услуг». То есть агентство нередко становится налоговым агентом по таким выплатам. Порядок стоит сверять, чтобы не получить доначисления.

Как понять, какие клиенты агентства прибыльны?

Через проектный учёт: по каждому клиенту/проекту считаются доход (вознаграждение) и расходы (работа команды, подрядчики), и видна рентабельность. Без этого агентство «в целом работает», но не знает, какие клиенты приносят прибыль, а какие — убыток.

Как оформлять фрилансеров в агентстве?

Обычно по договору ГПХ (дизайнеры, таргетологи, копирайтеры), в отличие от штатных сотрудников с трудовым договором. Выплаты фрилансерам-нерезидентам имеют свои правила (возможен налог у источника). Оформление подрядчиков — частая зона ошибок, поэтому его важно вести корректно.